10 分鐘搞懂大陸的所得稅


大陸的所得稅
大陸個人所得稅稅率表(2011年9月修訂執行)

每月繳稅

在大陸工作第一件事就是瞭解大陸的所得稅,所得稅是按月繳交,每月分別計算,按月結清稅費。上面的所得稅稅率表是當月收入減去社保費用後再減去 3500 元(免稅額度) RMB 後的稅率表,稅率也是採用累進制。

不過上述的 3500人民幣的免稅額是適用大陸當地的員工,如果是港澳台或者外籍人士,免稅額則是 4800 人民幣。 通常台灣人在大陸工作都不會繳交社保費用,因此繳稅的計算基準就是,當月收入減去 4800 元以後剩下的去計算所得稅。

[範例] 月領 15000 人民幣需要繳多少稅呢? 計算如下 15000-4800=10200 RMB,適用稅率 25%。 10200X25% – 1005= 1545 RMB,當月應繳稅 1545 RMB 。

政府拿走的稅佔比很高

這資訊對於想在大陸招聘員工的企業非常重要,有了這個資訊才知道雇用一個陸籍員工需要付出多少成本。

大陸的所得稅構成

以陸籍的雇員為例

如果你找了一個員工,告訴他薪水是 10000 RMB,那麼實際上員工可以拿到多少錢? 企業主又必須要花多少錢?

個人需要繳交三險一金以及所得稅,共 2545.7 RMB

所以個人扣掉三險一金以及所得稅後,實際拿到 10000 – 2545.7 = 7454 RMB

企業在員工繳交社保費用時,同時也要提撥一定比例給政府

這個例子,公司總共需付出 14410 RMB。

以前總覺得台灣萬萬稅,沒想到大陸的稅收得更是狠。

年終獎的計稅

年終獎的計稅以前是併入當月的所得一起繳稅,後來改了。目前的做法是年底一次性獎金,按收入全額分攤至12個月再確定適用稅率。

   

範例1: 某員工年終獎 1.2萬元人民幣,當月工資5000元。算法就是 1.2萬除以12個月,平均每月 1000元,適用稅率3%,年終獎應納稅 12000×3%=360元

範例2: 某員工年終獎 2.4萬元人民幣,當月工資3600元。算法 2.4萬除以12= 2000元,適用稅率 10%,年終獎應納稅 24000×10%-105=2295元

範例3:(如果當月工資低於3500元) 某員工年終獎19100元,當月工資3400元,那麼要先從年終獎拿出100補足當月工資到 3500。剩下的 19000再計算所得稅,19000/12=1583.3,應納稅 19000×10%-105

年終獎計稅所引發的納稅陷阱

由於這樣子的計稅方式,造成兩級稅率的臨界點會發生多拿一元年終獎,卻要多繳很多稅的狀況。例如 A 君年終獎 18000元 B 君年終獎 18001元(假設兩者月工資均高於3500)。 A 應納稅計算 18000/12=1500,稅率3%,繳稅 540元,稅後所得 17460元。 B 君應納稅計算 18001/12 > 1500 ,稅率 10%,應納稅 18001×10%-105=1695.1元,稅後所得 16305.9元,反而少了很多。

以上的陷阱區域總共有6個,分別是 (1) 18001~19283.33 (2) 54001~60187 (3) 108001~114600 (4) 420001~447500 (5) 660001~706538.46 (6) 960001~1120000 。

上海的個人社保及公積金,公司負擔的部分

養老保險單位支出 22%

失業保險單位支出 1.7%

醫療保險 12%

住房公積金 7%

工傷保險 0.5%

生育保險 0.8%

總共加總起來,針對社保及住房公積金企業需要另外負擔員工稅前薪資的 44%

10 分鐘搞懂大陸的所得稅延伸閱讀

(*) “稅負痛苦指數排名”,中國內地位列全球第二

(*) 內地買汽車,有多少錢是繳稅繳掉了?

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2 Responses to 10 分鐘搞懂大陸的所得稅

  1. Sylvi 說道:

    請問,個人所得稅(大陸員工)322.7如何計算得出?

    • 天行健 說道:

      如果是大陸籍員工
      稅前薪資要先扣除三險一金 再計算所得稅
      10000 – 2223(三險一金) – 3500(免稅額)= 4277
      4277 * 10%(適用稅率) – 105= 322.7

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